计提所得税费用会计分录预提(小规模计提所得税费用会计分录)

你们好，最近小活发现有诸多的小伙伴们对于如何计提企业所得税，计提所得税费用会计分录这个问题都颇为感兴趣的，今天小活为大家梳理了下，一起往下看看吧。

1、 企业需要每季度计提和预缴企业所得税，具体账务处理如下。

2、 企业应计所得税时，会计分录为：

3、 借方：所得税费用

4、 贷款：应交税费-所得税

5、 企业预缴企业所得税时，会计分录为：

6、 借：应交税费-所得税

7、 贷款：银行存款

8、 企业所得税的处理方法是每季度预缴，次年在规定的期限内完成汇算清缴。以上分录为季度预提和预付分录，然后说明最终结算后的会计分录。

9、 汇算清缴后，如果企业需要补缴企业所得税，会计分录为：

10、 借方：以前年度损益调整(逾期部分)

11、 贷款：应交税费-所得税

12、 借方：利润分配-未分配利润

13、 贷：以前年度损益调整(补充部分)

14、 汇算清缴后，若企业多缴企业所得税，会计分录为：

15、 借：应交税费-所得税

16、 贷：以前年度损益调整(多付部分)

17、 借方：以前年度损益调整(多付部分)

18、 贷：利润分配-未分配利润

以上就是计提所得税费用会计分录这篇文章的一些介绍，希望能帮助到大家。