计提所得税费用会计分录预提(计提本年所得税费用会计分录)

你们好，最近小活发现有诸多的小伙伴们对于计提企业所得税是不是先结转损益分录，计提所得税费用会计分录这个问题都颇为感兴趣的，今天小活为大家梳理了下，一起往下看看吧。

1、 企业需要每季度计提和预缴企业所得税，具体账务处理如下。

2、 企业应计所得税时，会计分录为：

3、 借方：所得税费用

4、 贷款：应交税费-所得税

5、 企业预缴企业所得税时，会计分录为：

6、 借：应交税费-所得税

7、 贷款：银行存款

8、 企业所得税的处理方法是每季度预缴，次年在规定的期限内完成汇算清缴。以上分录为季度预提和预付分录，然后说明最终结算后的会计分录。

9、 汇算清缴后，如果企业需要补缴企业所得税，会计分录为：

10、 借方：以前年度损益调整(逾期部分)

11、 贷款：应交税费-所得税

12、 借方：利润分配-未分配利润

13、 贷：以前年度损益调整(补充部分)

14、 汇算清缴后，若企业多缴企业所得税，会计分录为：

15、 借：应交税费-所得税

16、 贷：以前年度损益调整(多付部分)

17、 借方：以前年度损益调整(多付部分)

18、 贷：利润分配-未分配利润

以上就是计提所得税费用会计分录这篇文章的一些介绍，希望能帮助到大家。