财务预算管理制度（财务预算管理制度的考核）

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1、企业财务预算管理制度 第章 总则 第条 促进企业建立、健全内部约束机制进步规范企业财务管理行推动企业加强预算管理 根据财政部颁发《关于企业实行财务预算管理指导意见》和集团公司实施全面预算管理要求 结合集团企业实际情况 制定本制度 第二条 本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位 第二章 财务预算基本内容 第三条 预算管理利用预算对企业内部各部门、各单位各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制便有效地组织和协调企业生产经营活动完成既定经营目标 第四条 企业财务预算企业全面预算重要组成部分企业全面预算心企业财务预算预测和决策基础上围绕企业战略目标对定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成及其分配等资金运动所作具体安排财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业全面预算 第五条 企业财务预算应当围绕企业战略要求和发展规划业务预算、资本预算基础经营利润目标 现金流核心进行编制并主要财务预算报表形式予充分反映 第六条 企业财务预算般按年度编制业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实 第三章 预算组织分工 第七条 企业法定代表人对企业财务预算管理工作负总责各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜并对企业法定代表人负责 第八条 财务预算委员会主要拟订财务预算目标、政策制定财务预算管理具体措施和办法审议、平衡财务预算方案组织下达财务预算协调解决财务预算编制和执行问题组织审计、考核财务预算执行情况督促企业完成财务预算目标 第九条 财务预算编制企业财务预算管理委员会领导下进行企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达;负责预算执行和日常流程控制;负责预算执行情况分析和报告;负责预算执行情况考核等 第十条 企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及财务预算编制、执行、分析、控 制等工作并配合财务预算委员会做好企业总预算综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作其主要负责人参与企业财务预算委员会工作并对本部门财务预算执行结承担责任 第十条 企业财务预算执行单位公司董事会或公司经营层指导下负责本单位现金流量、经营成和各项成本费用预算编制、控制、分析工作接受企业董事会检查、考核其企业主要 负责人对本单位财务预算执行结承担责任 公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准 第四章 财务预算编制 第十二条 预算编制实现全面预算管理关键环节编制质量高低直接影响预算执行结财务预算编制要企业全面预算管理委员会制定编制方针指引下进行 第十三条 企业编制财务预算要按照内部经济活动责任权限进行并遵循下基本原则和要求: () 坚持效益优先原则实行总量平衡进行全面预算管理; (二) 坚持积极稳健原则确保收定支加强财务风险控制; (三) 坚持权责对等原则确保切实行围绕经营战略实施 第十四条 企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算财务预算流程进行并按照各预算执行单位所承担经济业务类型及其责任权限编制同形式财务预算 第十五条 业务预算反映预算期内企业能形成现金收付生产经营活动(或营业活动)预算般包括销售或营业预算、生产 预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等企业根据实际情况并参照公司具体要求编制 第十六条 资本预算企业预算期内进行资本性投资活动预算主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算 第十七条 筹资预算企业预算期内需要新借人长短期借款、经批准发行债券及对原有借款、债券还本付息预算主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制 企业经批准发行股票、配股和增发股票应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算股票发行费用也应当筹资预算分项作出安排 第十八条 财务预算主要现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映企业应当按照公司制定财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制 第十九条 企业财务预算根据同预算项目分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制同时编制时确保预算执行性设立定预备费作预算外支出 第二十条 编制企业财务预算应按照上下结合、分级编制、逐级汇总程序进行按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议 批准、下达执行等编制程序进行编制并制定详细财务预算编制政策 财务预算编制结束于当年11月底前财务预算方案上报集团公司经审查、汇总、平衡批复各企业执行 第二十条 预算编制日程:年度预算编制自预算年度上年10月1 日开始至11月25日全部编制完成 并次年1月底前分解落实财务预算指标各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算并制订详细编制日程和要求 确保财务预算顺利编制 第五章 财务预算执行、控制与差异分析 第二十二条企业财务预算经批复下达各预算执行单位必须认真组织实施并财务预算指标层层分解从横向和纵向落实内部各部门、各单位、各环节和各岗位形成全方位财务预算执行责任体系控制方法原则上依金额进行管理同时运用项目管理、数量 管理等方法 第二十三条 企业应当财务预算作预算期内组织、协调各项 经营活动基本依据年度预算细分月份和季度预算分期预算控制确保年度财务预算目标实现 第二十四条 企业应强化现金流量财务预算管理按时组织预算资金收入严格控制预算资金支付调节资金收付平衡控制支付风险对于预算内资金拨付按照授权审批程序执行对于预算外项目支出应当按财务预算管理制度规范支付程序对于无合同、无凭证、无手续项目支出予支付 第二十五条 企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算努力完成利润指标般情况下没有预算 要坚决控制其发生对费用预算实行突破法节约奖励且预算项目之间原则上得挪用 第二十六条 日常控制企业应当健全凭证记录完善各项管理规章制度严格执行生产经营月度计划和成本费用定额、定率 标准加强适时监控各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿按预算项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计 预算额、累计实际发生额、累计差异额 第二十七条 管理过程对纳入预算范围项目由预算执行部门负责人进行控制预算管理职能部门负责监督并逐步借助计算机系统进行管理预算外支出由企业财务预算管理委员会直接控制 第二十八条 企业必须建立财务预算报告制度 要求各预算执行部门定期报告财务预算执行情况对于财务预算执行发生新情况、新问题及出现偏差较大重大项目 财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因 提出改进经营管理措施和建议 预算差异分析报告应包括下内容: () 本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额; (二) 对差异额进行分析; (三) 产生利差异原因、责任归属、改进措施及形成有利差异原因和今进行巩固、推广建议 第二十九条 企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算执行情况 及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标影响等财务信息 促进企业完成财务预算目标 第六章 财务预算调整 第三十条 下达执行年度财务预算般予调整财务预算执行单位执行由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化致使财务预算编制基础成立 或者导致财务预算执行结产生重大偏差调整财务预算 第三十条 提出预算修正前提当某项或几项因素向着劣势方向变化影响财务预算目标实现时应首先挖掘与预算目标相关其因素潜力或采取其措施来弥补只有无法弥补情况下才能提出财务预算修正申请 第三十二条 确需调整财务预算应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告阐述财务预算执行具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成影响程度 提出财务预算调整幅度 企业财务管理部门应对预算执行单位财务预算调整报告进行审核分析集编制企业年度财务预算调整方案提交财务预算委员会审报公司总部确认方下达执行 第七章 财务预算专评与激励 第三十三条 预算年度终了财务预算委员会应当向董事会或者 经理办公会报告财务预算执行情况并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核 第三十四条 财务预算考评具有两层含义:对整企业财务预算管理系统进行考核评价即对经营业绩进行评价;二对预算执行者考核与评价财务预算考评发挥预算约束与激励作用必要措施通过预算目标细化分解与激励措施付诸实施达 人人肩上有指标项项指标连收入 第三十五条 预算考评对预算执行效认过程要结合企本业济经责任制考评求要制定考评细则考评应遵循下原则: () 目标原则:预算目标基准按预算完成情况评价预算执行者业绩; (二) 激励原则:预算目标对预算执行者业绩评价主要依据考评必须与激励制度相配合; (三) 时效原则:预算考评动态考评每期预算执行完毕应及时进行; (四) 例外原则:对些影响预算执行重大因素产业环境变化、市场变化、重大意外灾害等考评时应作特殊情况处理; (五) 分级考评原则:企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标分解层次进行 第三十六条 调动预算执行者积极性企业制定激励政策设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项 第三十七条 财务预算委员会应当定期组织财务预算审计纠正议批准重大调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准并财务预算执行存问题充分发挥内部审计监督作用维护财务预算管理严肃性 财务预算审计全面审计或者抽样审计特殊情况下也组织定期专项审计 审计工作结束审计管理部门应当形成审计报告直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会作财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评项重要参考 第八章 附则 第三十八条 本制度自 ××年×月×日起执行前制度与本制度相抵触本制度准 第三十九条 企业根据本制度及本企业管理需要拟订相应实施细则并组织实施 第四十条 本制度未尽事宜按公司有关制度执行 第四十条 本制度由公司财务部负责解释和修改。

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