企业所得税税前扣除的税金(企业所得税税前扣除的税金是)

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1、企业所得税12项费用税前扣除比例：费用一▶项目名称：合理的工资、薪金支出▶扣除比例：100%也就是：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

2、 费用二▶项目名称：职工福利费支出▶扣除比例：14%也就是：企业发生职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

3、 费用三▶项目名称：职工教育经费支出▶扣除比例：8%也就是：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

4、费用四▶项目名称：工会经费支出▶扣除比例：2%也就是：企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。

5、★费用五▶项目名称：研发费用支出▶加计扣除比例：75%也就是：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

6、费用六▶项目名称：补充养老保险和补充医疗保险支出▶扣除比例：5%也就是：企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

7、费用七▶项目名称：业务招待费支出▶扣除比例：60%、5‰也就是：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

8、费用八▶项目名称：广告费和业务宣传费支出▶扣除比例：15%、30%也就是：一般企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出（烟草企业不得扣除）不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业：不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

9、费用九▶项目名称：公益性捐赠支出▶扣除比例：12%也就是：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

10、费用十▶项目名称：手续费和佣金支出▶扣除比例：5%也就是：企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。

11、1.保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。

12、2.其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

13、费用十一▶项目名称：企业责任保险支出▶扣除比例：100%也就是：企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。

14、费用十二▶项目名称：党组织工作经费支出▶扣除比例：1%也就是：党组织工作经费纳入企业管理费列支,不超过职工年度工资薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除。

15、企业所得税税前扣除规定主要包括以下内容：利息支出的扣除。

16、纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

17、2、计税工资的扣除。

18、计税工资是指按照税法规定，在计算纳税人的应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。

19、按现行税收规定，纳税人的计税工资人均月扣除最高限额为800元，具体扣除标准可由各省、自治区。

20、3、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除。

21、纳税人按照计税工资标准计提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费（提取比例分别为2％、14％、2.5％），可以在计算企业应纳税所得额时予以扣除。

22、纳税人超过按计税工资标准计提的职工工会经费、职工福利费。

23、职工教育经费，则不得扣除。

24、纳税人发放工资低于计税工资标准的，按其实际发放数计提三项经费。

25、4、捐赠的扣除。

26、纳税人的公益、救济性捐赠，在应纳税所得额3％以内的，允许扣除。

27、超过3％的部分则不得扣除。

28、5、职工养老基金和待业保险基金的扣除。

29、职工养老基金和待业保险基金，在省级税务部门认可的上交比例和基数内，准予在计算应纳税所得额时扣除。

30、6、残疾人保障基金的扣除。

31、对纳税人按当地政府规定上交的残疾人保障基金，允许在计算应纳税所得额时扣除。

32、7、财产、运输保险费的扣除。

33、纳税人缴纳的财产。

34、运输保险费，允许在计税时扣除。

35、但保险公司给予纳税人的无赔款优待，则应计入企业的应纳税所得额。

36、8、固定资产租赁费的扣除。

37、纳税人以经营租赁方式租入固定资产的租赁费，可以直接在税前扣除；以融资租赁方式租入固定资产的租赁费，则不得直接在税前扣除，但租赁费中的利息支出。

38、手续费可在支付时直接扣除。

39、等等。

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