控制测试(控制测试是什么意思)

你们好，最近小活发现有诸多的小伙伴们对于风险评估程序包括分析程序吗，风险评估程序这个问题都颇为感兴趣的，今天小活为大家梳理了下，一起往下看看吧。

1、 问问管理层

2、 向管理层询问主要关注的问题，如竞争、主要客户和供应商、税法或战略变化等。管理层对公司财务状况、经营成果和现金流量的看法和认知；公司的其他重要变化：股权结构、组织结构和内部控制制度等。

3、 问其他人

4、 其他人员包括公司治理、内部审计师、参与异常交易的员工、内部法律顾问、营销人员等。对于这些人来说，他们可以了解到公司的最新变化，公司内部控制的漏洞或弱点，以及改进的建议。

5、 实施分析计划

6、 分析程序是指不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在联系。主要用于风险评估程序和实体程序。也可用于财务报表的整体审查，主要分析影响业绩的金额对比、比率和趋势。

7、 观察

8、 观察主要是指现场作业、公司从事的生产活动和内部控制活动，或存货和固定资产管理等。看其是否符合法律法规和内部控制制度的要求。

9、 支票

10、 检查主要是检查文件、记录和内部控制手册。例如，检查被审计单位的经营计划、战略、公司章程、与其他单位签订的合同和协议、各种业务流程的操作指南和内部控制手册等。了解被审核方组织结构和内部控制体系的建立和完善情况。

以上就是风险评估程序这篇文章的一些介绍，希望能帮助到大家。